Sprawozdanie biegłego rewidenta
Sprawozdanie niezależnego biegłego
rewidenta z badania
rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Grupy Kapitałowej Centrum Nowoczesnych Technologii S.A.
za rok obrotowy od dnia 01 stycznia 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r.
1
Sprawozdanie z badania rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym
Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy
Kapitałowej Centrum Nowoczesnych Technologii S.A., zwanej
dalej „Grupą”, w której jednostką dominującą jest Centrum
Nowoczesnych Technologii S.A. z siedzibą w Sosnowcu przy
ul. Wojska Polskiego 12, zwana dalej „Jednostką Dominującą”,
za rok obrotowy od dnia 01 stycznia 2022 r. do dnia 31 grudnia
2022 r., na które składa się skonsolidowane sprawozdanie z
dochodów całkowitych za okres zakończony 31 grudnia 2022
r., skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej,
skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,
skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za
rok obrotowy kończący się tego dnia oraz informacje
dodatkowe zawierające znaczące zasady (polityki)
rachunkowości i inne informacje objaśniające.
Sprawozdanie to zostało sporządzone w jednolitym
elektronicznym formacie raportowania zawartym w pliku
elektronicznym przekazanym w ramach pakietu
sprawozdawczego o nazwie „cnt_2022-12-31_pl” Opatrzonym
podpisem elektronicznym Zarządu Jednostki Dominującej
w dniu 26 kwietnia 2023 r.
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało
sporządzone przy zastosowaniu zasad rachunkowości
i sprawozdawczości finansowej określonych
w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,
Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości
Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjach
ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej,
zwanych dalej „MSSF UE”.
Naszym zdaniem załączone roczne skonsolidowane
sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Centrum
Nowoczesnych Technologii S.A.:
przedstawia rzetelnie i jasno obraz sytuacji majątkowej
i finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2022 r. wyniku
finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok
obrotowy kończący się tego dnia zgodnie z mającymi
zastosowanie MSSF UE i przyjętymi zasadami (polityką)
rachunkowości,
jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do
formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa a
także z wpływającymi na jego treść postanowieniami
statutu Jednostki Dominującej,
Podstawa opinii
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy
zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi przez
Krajową Radę Biegłych Rewidentów, zwanymi dalej
„Krajowymi Standardami Badania”, ustawą z dnia 11 maja
2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz
nadzorze publicznym, zwaną dalej „ustawą o biegłych
rewidentach”, mającymi zastosowanie do badań sprawozdań
finansowych sporządzonych za okresy kończące się 31 grudnia
2022 r. oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady
(UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie
szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań
sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,
uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158
z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str.
66), zwanym dalej „Rozporządzeniem 537/2014”.
Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została
opisana w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za
badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego”.
Jesteśmy niezależni od Grupy zgodnie z Międzynarodowym
kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym
Międzynarodowymi standardami niezależności), zwanym dalej
„Kodeksem IESBA”, przyjętym przez Krajową Radę Biegłych
Rewidentów oraz z wymogami niezależności określonymi
w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu
537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne
określone w ustawie o biegłych rewidentach, Rozporządzeniu
537/2014 i Kodeksie IESBA.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody
badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do
wyrażenia przez nas opinii z badania.
Kluczowe sprawy (kwestie) badania, w tym znaczące ryzyka
istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie z wymogami
Rozporządzenia 537/2014
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego
zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas
badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Są one
wyznaczane spośród:
a) obszarów, dla których oszacowaliśmy ryzyko istotnego
zniekształcenia jako wysokie,
b) znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia,
c) naszych znaczących osądów odnoszących się do
obszarów rocznego skonsolidowanego sprawozdania
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO
REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO
SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy
Grupy Kapitałowej Centrum Nowoczesnych Technologii S.A.
2
finansowego wymagających znaczących osądów Zarządu
Jednostki Dominującej,
d) zdarzeń oraz transakcji, które miały znaczący wpływ na
nasze badanie
.
Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas
obowiązek przedstawienia w sprawozdaniu z badania
wszystkich najbardziej znaczących ryzyk istotnego
zniekształcenia, w tym też i tych, które nie stanowiły dla nas
kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka istotnego
zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka istotnego
zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają
szczególnego rozważenia podczas badania.
Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują
wszystkie najbardziej znaczące ryzyka istotnego
zniekształcenia, o których mowa w Rozporządzeniu 537/2014
oraz inne kwestie, które uznaliśmy za kluczowe sprawy
badania.
Kluczowe sprawy badania oraz najbardziej znaczące ryzyka
istotnego zniekształcenia zostały przez nas zaadresowane
w kontekście badania rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego jako całości i przy formułowaniu
o nim opinii i nie wydajemy osobnej opinii na ich temat.
Kluczowa sprawa:
Sprawy sądowe
Czy kluczowa sprawa jest identyfikowana jako ryzyko znaczące: NIE
Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania
Konieczność utworzenia odpowiednich rezerw na sprawy
sądowe oraz ich wysokość są przedmiotem istotnego osądu
Zarządów jednostek należących do Grupy.
Jednostka Dominująca CNT S.A. oraz Jednostka Zależna
CNT S.A. Sp.k. występują jako strona wielu istotnych spraw
sądowych.
Wykazana w nocie 37 „Sprawy sądowe” dodatkowych
informacji i objaśnień na dzień 31 grudnia 2022 roku łączna
wartość przedmiotów sporów przeciwko Jednostce
Dominującej wynosi 33 086 tys. zł, przeciwko Jednostce
Zależnej 5 382 tys. zł tj. łącznie w Grupie 38 468 tys. zł,
a z powództwa Jednostki Dominującej 18 727 tys. zł,
z powództwa Jednostki Zależnej 10 822 tys. zł tj. łącznie
w Grupie 29 549 tys. zł.
Do dnia 31 grudnia 2022 roku nie nastąpiło rozliczenie
z tytułu istotnych spraw sądowych
Nasze procedury, w odniesieniu do kluczowej sprawy badania
obejmowały, między innymi:
zapoznanie się z obowiązującymi w Grupie zasadami
rachunkowości w zakresie ujmowania i sposobu wyceny rezerw
na sprawy sądowe, potwierdzenie ciągłości ich stosowania
dokonanie oceny przyjętych zasad rachunkowości pod kątem
zgodności z obwiązującymi ramowymi zasadami
sprawozdawczości finansowej
przegląd przedstawionej do badania dokumentacji spraw
sądowych
omówienie spraw sądowych z Kancelarią Prawną Jednostki
Dominującej
uzyskanie wyjaśnień od prawników obsługujących jednostki
wchodzące w skład Grupy w zakresie prowadzonych przez nich
spraw sądowych oraz analizę przedstawionych wyjaśnień
analizę i ocenę zmian rezerw na sprawy sądowe
przegląd protokołów posiedzeń organów Jednostki Dominującej
i Jednostki Zależnej
ocenę kompletności ujawnień w zakresie toczących się
istotnych postepowań sądowych oraz związanych z nimi rezerw
na sprawy sądowe
Kluczowa sprawa:
Rozpoznanie i moment ujęcia przychodów ze sprzedaży
Czy kluczowa sprawa jest identyfikowana jako ryzyko znaczące: TAK
Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania
Wykazana w skonsolidowanym rachunku zysków i strat za
okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. wartość
przychodów netto ze sprzedaży wyniosła 797 124 tys. zł.
Zgodnie z polityką rachunkowości Grupy, Grupa rozpoznaje
przychody w podziale na 3 podstawowe segmenty
działalności operacyjnej takie jak: A - działalności
budowlana, B - obrót energią i gazem oraz C - działalność
deweloperska.
W segmencie A Grupa stosuje do pomiaru wartości dóbr i
usług, które się przekazywane klientom w miarę upływu
czasu metodę opartą na nakładach.
Zapoznaliśmy się z obowiązującymi w Grupie Kapitałowej
zasadami rachunkowości w zakresie ujmowania i sposobu wyceny
przychodów.
W Jednostce Zależnej, w której przychody stanowią 91,44%
przychodów ze sprzedaży Grupy za rok 2022, przeprowadziliśmy
następujące procedury:
zapoznaliśmy się z obowiązującymi Jednostkę Zależną
zasadami rachunkowości w zakresie ujmowania i sposobu
wyceny przychodów oraz potwierdziliśmy ciągłość ich
stosowania
3
W segmencie B i C całość przychodów Grupy jest
rozpoznawana w momencie uzyskania kontroli nad
przedmiotem transakcji przez klienta.
Ze względu na znaczącą wartość pozycji w segmencie B
oraz jej podatność na ryzyko zniekształcenia została ona
zidentyfikowana jako kluczowa sprawa badania.
Zasady ujmowania przychodów zostały opisane
w dodatkowych informacjach i objaśnieniach w Nocie 11
„Zastosowane zasady rachunkowości w sekcji
„Przychody”.
Szczegółowe dane liczbowe dotyczące przychodów zostały
ujęte w nocie 15 „Przychody i koszty” w punkcie 15.1
„Przychody ze sprzedaży” „Przychody z umów z klientami” i
nocie 14 „Informacje dotyczące segmentów operacyjnych”
dodatkowych informacji i objaśnień do skonsolidowanego
sprawozdania finansowego.
dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod
kątem zgodności z obowiązującymi ramowymi zasadami
sprawozdawczości finansowej,
uzyskaliśmy zrozumienie kontroli wewnętrznej funkcjonującej
w Jednostce Zależnej w zakresie procesu sprzedaży oraz
rozpoznania przychodu w podziale na segmenty działalności,
w zakresie zasad rejestrowania umów i zleceń zawieranych
z odbiorcami oraz ich realizacji i rozliczania. Dało nam to
wiedzę na temat sposobu rozpoznania momentu sprzedaży
oraz rejestrowania przychodów w księgach rachunkowych.
przeprowadziliśmy testy kontroli dotyczące procesu sprzedaży
i ujmowania faktur sprzedaży pod kątem ich kompletności
i zgodności z umowami i zleceniami odbiorcy,
na wybranej próbie zweryfikowaliśmy zgodność kwot oraz
prawidłowość ujęcia przychodu we właściwym okresie
sprawozdawczym,
przeprowadziliśmy procedury analityczne w obszarze
przychodów polegające na analizie realizowanej marży
w 2022 r.
przeprowadziliśmy testy analityczne polegające na
uzgodnieniu momentu ujęcia przychodów dla transakcji
z przełomu roku w odniesieniu do ich rozgraniczenia między
okresami.
Zapoznaliśmy się z ujawnieniami w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym dotyczącymi przychodów
ze sprzedaży oraz oceniliśmy, czy są one odpowiednie
w świetle wymogów MSSF 15.
Inne informacje zamieszczone w skonsolidowanym
raporcie rocznym
Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe
zamieszczone w skonsolidowanym raporcie rocznym, inne niż
roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz
sprawozdanie z badania. Inne informacje obejmują między
innymi sprawozdanie z działalności Grupy za rok zakończony
31 grudnia 2022 r. wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu
korporacyjnego o którym mowa w art. 49 ust 2a ustawy o
rachunkowości.
Za przygotowanie innych informacji odpowiedzialność
ponoszą odpowiednio Zarząd oraz członkowie Rady
Nadzorczej Jednostki Dominującej.
Nasza opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym nie obejmuje tych innych informacji oraz, o ile nie
zostało to jednoznacznie wskazane w sekcji „Sprawozdanie na
temat innych wymogów prawa i regulacji”, nie wyrażamy żadnej
formy zapewnienia o tych innych informacjach. Ponadto zakres
naszych prac oraz charakter naszego zapewnienia są
wyłącznie takie jak opisujemy.
W związku z badaniem rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem jest,
zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, przeczytanie
innych informacji podczas wykonywania badania, rozpatrzenie,
czy inne informacje nie są istotnie niespójne z rocznym
skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą
wiedzą uzyskaną w trakcie badania lub w inny sposób wydają
się być istotnie zniekształcone.
Jeżeli, na podstawie pracy, którą wykonaliśmy w odniesieniu
do innych informacji, które uzyskaliśmy przed datą niniejszego
sprawozdania z badania, stwierdzimy, że występuje istotne
zniekształcenie tych innych informacji, jesteśmy zobowiązani
zamieścić taką informację w sprawozdaniu z badania. Nie
mamy nic do przekazania w tym zakresie.
Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą
niniejszego sprawozdania z badania, a skonsolidowany raport
roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy
stwierdzimy istotne zniekształcenie w skonsolidowanym
raporcie rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym
Radę Nadzorczą Jednostki Dominującej.
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki
Dominującej za roczne skonsolidowane sprawozdanie
finansowe
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za
sporządzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego, które prezentuje jasny i rzetelny obraz zgodnie
z MSSF UE, jego zgodność z obowiązującymi Grupę
przepisami prawa, oraz statutem Jednostki Dominującej, w
tym za jego sporządzenie zgodnie z wymogami
Rozporządzenia ESEF.
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny również za
kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla
sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego wolnego od istotnych zniekształceń powstałych
wskutek celowych działań lub błędów.
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za ocenę
zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie
w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, jeżeli
ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją
działalności. Przy wyborze zasad i polityk rachunkowości
Grupy oraz sporządzaniu rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, Zarząd Jednostki Dominującej jest
również odpowiedzialny za przyjęcie założenia, że Grupa
będzie kontynuowała, w dającej się przewidzieć przyszłości,
4
działalność w niezmniejszonym istotnie zakresie, chyba że
Zarząd Jednostki Dominującej zamierza dokonać likwidacji
albo zaniechać prowadzenia działalności lub gdy nie ma innej
realnej możliwości jej kontynuowania.
Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są
odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości
finansowej Grupy.
Zgodnie z ustawą o rachunkowości Zarząd oraz członkowie
Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są zobowiązani do
zapewnienia, aby roczne skonsolidowane sprawozdanie
finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie
o rachunkowości.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewności czy roczne
skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie
zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego
oszustwem lub błędem, oraz wydanie sprawozdania
niezależnego biegłego rewidenta zawierającego opinię.
Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie
gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej
wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne
zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek
oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można
racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby
wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na
podstawie tego rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego.
Przeprowadzając badanie, zgodnie z Krajowymi Standardami
Badania:
- stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy
sceptycyzm, oraz
- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia
rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy
i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym
ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są
wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla
naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego
zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa lub innych
nieprawidłowości jest wyższe niż ryzyko niewykrycia
istotnego zniekształcenia powstałego na skutek błędu,
ponieważ może obejmować zmowy, fałszerstwo, celowe
pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście kontroli
wewnętrznej i może dotyczyć każdego obszaru prawa
i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego na
roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe,
- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej znaczącej
dla badania w celu zaprojektowania procedur badania,
które są odpowiednie w danych okolicznościach, nie zaś
w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli
wewnętrznej Grupy,
- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)
rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz
powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd
Jednostki Dominującej,
- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości
zastosowania przez Zarząd Jednostki Dominującej
założenia kontynuacji działalności przy stosowaniu
przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, oraz na
podstawie zebranych dowodów badania, oceniamy czy
istnieje istotna niepewność dotycząca zdarzeń lub
warunków, które mogą budzić znaczące wątpliwości co do
zdolności Grupy do kontynuacji działalności. Gdy ocenimy,
iż istotna niepewność istnieje, jesteśmy zobowiązani
w naszym sprawozdaniu z badania albo zwrócić uwagę na
ujawnienia w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym dotyczące tej niepewności, albo
zmodyfikować naszą opinię o rocznym skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym, jeżeli ujawnienia te są
nieadekwatne. Nasza ocena jest oparta na dowodach
badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego
sprawozdania z badania. Jednakże w przyszłości mogą
wystąpić zdarzenia lub warunki, które mogą spowodować,
iż Grupa nie będzie kontynuowała działalności,
- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość
rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego,
w tym ujawnienia, oraz czy roczne skonsolidowane
sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich
podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający
rzetelną prezentację,
- uzyskujemy wystarczające i odpowiednie dowody badania
odnośnie informacji finansowych jednostek
i przedsięwzięć wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na
temat rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie,
nadzór i przeprowadzenie badania rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz
pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię
z badania.
Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu
Jednostki Dominującej informacje związane z badaniem,
w szczególności o planowanym zakresie i czasie
przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach
badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli
wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas badania.
Złożyliśmy Komitetowi Audytu Jednostki Dominującej
oświadczenie, że przestrzegamy stosownych wymogów
etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy
informować Komitet o wszystkich powiązaniach i innych
sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za
stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie
ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych
zabezpieczeniach.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej
rentowności Grupy ani efektywności lub skuteczności
prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki Dominującej
obecnie lub w przyszłości.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki
Dominującej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej
znaczące podczas badania rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy
i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy
te sprawy w naszym sprawozdaniu z badania w sekcji
„Kluczowe sprawy (kwestie) badania oraz znaczące ryzyka
istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie
z Rozporządzeniem 537/2014”, z wyjątkiem spraw co do
których przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego
ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach,
ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym
sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać,
że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej
informacji dla interesu publicznego.
Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także
zobowiązani zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym,
5
czy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest
zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę
przepisami prawa i statutem Jednostki Dominującej. Opinie
w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane
w trakcie badania.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa
i regulacji
Sprawozdanie z działalności Grupy
Sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone
w postaci pliku elektronicznego o nazwie „CNTSA_SSDS_2022-
12-31_pl”, opatrzonego podpisem elektronicznym Zarządu
Jednostki Dominującej w dniu 26 kwietnia 2023 r.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki
Dominującej
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za
sporządzenie sprawozdania z działalności Grupy zgodnie
z przepisami prawa. Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej
Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za zapewnienie, aby
sprawozdanie z działalności Grupy były zgodne z wymogami
ustawy o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach
i rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych
jesteśmy zobowiązani sformułować opinię, czy sprawozdanie
z działalności Grupy uwzględnia przepisy tego rozporządzenia
oraz ustawy o rachunkowości, a także czy jest zgodne
z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym.
Dodatkowo jesteśmy zobowiązani sformułować oświadczenie,
czy w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas
badania stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Grupy
istotne zniekształcenia, a w przypadku ich stwierdzenia
wskazać na czym one polegają.
Jednocześnie jesteśmy zobowiązaniu sformułować opinię, czy
oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiące
wyodrębnioną część sprawozdania z działalności Grupy,
zawiera określone informacje wskazane w rozporządzeniu
o informacjach bieżących i okresowych, a odnośnie do
niektórych informacji wskazanych w tym rozporządzeniu, czy
informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami
prawa oraz z informacjami zawartymi w rocznym
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem z działalności Grupy,
w tym z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego.
Przeanalizowaliśmy, czy zawiera ono informacje wymagane
powyższymi przepisami prawa oraz sprawdziliśmy, czy
informacje w nim zawarte są zgodne z informacjami zawartymi
w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Odnośnie do niektórych informacji zawartych w oświadczeniu
o ładzie korporacyjnym przeanalizowaliśmy, czy są one zgodne
z przepisami prawa. Czytając sprawozdanie z działalności
rozważyliśmy, w oparciu o naszą wiedzę o Grupie i jej otoczeniu,
czy nie zawiera ono istotnych zniekształceń.
Opinia na temat sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku
z badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego, załączone sprawozdanie z działalności Grupy
Kapitałowej Centrum Nowoczesnych Technologii S.A. za rok
obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.:
zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy
o rachunkowości oraz paragrafem 70 rozporządzenia
o informacjach bieżących i okresowych,
informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne
z informacjami zawartymi w zbadanym rocznym
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
W świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas
badania nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Grupy
istotnych zniekształceń.
Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu
korporacyjnego
Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku
z badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego:
oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera
informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5
rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,
informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 tego
rozporządzenia zawarte w tym oświadczeniu są zgodne
z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami
zawartymi w zbadanym rocznym sprawozdaniu
finansowym.
Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego
sprawozdania finansowego sporządzonego w jednolitym
elektronicznym formacie raportowania z wymogami
rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących
specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania.
W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania
finansowego zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzania
usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu
wyrażenia opinii czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Grupy Kapitałowej na dzień i za rok zakończony 31 grudnia
2022 roku, sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie
raportowania, zawarte w pliku o nazwie [nazwa pliku], zwane
dalej „skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie
ESEF”, zostało oznakowane zgodnie z wymogami określonymi
w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z
dnia 17 grudnia 2018 r., uzupełniającym dyrektywę
2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu
do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących
specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania,
zwane dalej „Rozporządzenie ESEF”.
Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF
zostało sporządzone przez Zarząd Jednostki Dominującej
w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz
wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego
elektronicznego formatu raportowania, które są określone
w Rozporządzeniu ESEF.
Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność
oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego
w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF,
a wymogi określone w tych regulacjach stanowią, naszym
zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania przez nas
opinii.
6
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki
dominującej
Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za
sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi
oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczącymi
specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania,
które są określone w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność
ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników
XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.
Odpowiedzialność Zarządu Jednostki Dominującej obejmuje
również zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu
kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie
skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie
ESEF, wolnego od istotnych niezgodności z wymogami
Rozporządzenia ESEF.
Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są
odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości
finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań
finansowych zgodnie z formatem wynikającym
z obowiązujących przepisów prawa.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie
przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej racjonalną
pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe
w formacie ESEF zostało oznakowane zgodnie z wymogami
Rozporządzenia ESEF.
Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług
Atestacyjnych dotyczącym badania sprawozdań finansowych
sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie
raportowania 3001PL, zwanym dalej ”KSUA 3001PL” oraz,
gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym Standardem Usług
Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z)
w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług
Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne
niż badania lub przeglądy historycznych informacji
finansowych”, zwanym dalej „KSUA 3000 (Z)”.
Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek
zaplanowania i wykonania procedur w taki sposób, aby
uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane
sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało
przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.
Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie
gwarantuje, że usługa przeprowadzona zgodnie z KSUA
3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z),
zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od
jego oszacowania ryzyka wystąpienia istotnych zniekształceń
spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając
oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę
kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem
skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie
ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają
zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie
do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania systemu
kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu
wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.
Podsumowanie wykonanych prac
Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury
obejmowały między innymi:
uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia
skonsolidowanego sprawozdania finansowego
w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru
i zastosowania przez Spółkę znaczników XBRL
i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF,
w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli
wewnętrznej związanych z tym procesem;
uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego;
przy użyciu specjalistycznego narzędzia
informatycznego ocenę spełnienia standardów
technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego
elektronicznego formatu raportowania, ocenę
kompletności oznakowania informacji
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
w formacie ESEF znacznikami XBRL;
ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii
określonej w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio
zastosowane oraz, czy użyto rozszerzeń taksonomii
w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej
w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano
odpowiednich elementów;
ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych
rozszerzeń taksonomii w podstawowej taksonomii
określonej w Rozporządzeniu ESEF;
Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią
wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas
opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami
rozporządzenia ESEF.
Wymogi etyczne, w tym niezależność
Przeprowadzając usługę biegły rewident i PKF Consult Spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., zwana dalej „PKF
Consult” przestrzegali wymogów niezależności i innych
wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks
IESBA oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących
uczciwości, obiektywizmu, zawodowych kompetencji
i należytej staranności, zachowania poufności oraz
profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również
innych wymogów niezależności i etyki, które mają
zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.
Wymogi kontroli jakości
PKF Consult stosuje krajowe standardy kontroli jakości
w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1
– „Kontrola jakości firm przeprowadzających badania i
przeglądy sprawozdań finansowych oraz wykonujących inne
zlecenia usług atestacyjnych i pokrewnych”, przyjęte uchwałą
Krajowej Rady Biegłych Rewidentów zwane dalej „KSKJ”.
Zgodnie z wymogami KSKJ, PKF Consult utrzymuje
kompleksowy system kontroli jakości, obejmujący
udokumentowane polityki i procedury odnośnie do zgodności
z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz
mającymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.
7
Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF
Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią
kwestie opisane powyżej, dlatego opinia powinna być czytana
z uwzględnieniem tych kwestii.
Naszym zdaniem załączone skonsolidowane sprawozdanie
finansowe w formacie ESEF, na dzień 31 grudnia 2022 r. i za
rok zakończony tego dnia, zostało oznakowane, we wszystkich
istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia
ESEF.
Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez
Rozporządzenie 537/2014
Spójność opinii o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym ze sprawozdaniem dodatkowym dla komitetu
audytu
Nasza opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla
Komitetu Audytu, o którym mowa w Rozporządzeniu 537/2014.
Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres
trwania zlecenia
Zostaliśmy wybrani do badania rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego Grupy uchwałą nr 1 Rady
Nadzorczej Centrum Nowoczesnych Technologii S.A. z dnia 18
czerwca 2021 r. Roczne skonsolidowane sprawozdania
finansowe Grupy, w okresie gdy Jednostka Dominująca jest
jednostką zainteresowania publicznego badamy nieprzerwanie
przez drugi rok.
Usługi niebędące badaniem ustawowym
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem
oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących
badaniem, które są zabronione przepisami art. 5 ust. 1
Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim wskazanych.
Jolanta Dąbrowska-Macha
Biegły rewident nr 10871
kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie
w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
firmy audytorskiej nr 477
ul. Orzycka 6 lok. 1B
02-695 Warszawa
Oddział w Katowicach
Katowice, dnia 26 kwietnia 2023 r.
